记者从自治区地税局获悉:今年第一季度,我区城镇土地使用税收入实现1.46亿元,同比增长415.46%。

8月13日,山西省财政厅、省地税局就《山西省实施〈中华人民共和国车船税暂行条例〉和〈中华人民共和国车船税暂行条例实施细则〉办法》和《山西省实施〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉办法》举行新闻发布会。预计山西省车船税规模将由目前的6000万元增长到3亿元以上,城镇土地使用税的年收入规模将由目前5亿元增长到15亿元。

发文单位:北京市地方税务局

“系统上这个蓝色的部分就是潜在的税源,应税土地、免税土地、漏征漏管等地块均在系统上以不同颜色显示,解决了以往城镇土地使用税底数不清、税源不明的问题。”河北平乡县地税局城区分局管理员齐红旭边介绍边演示了该局开发的gis信息系统。
“长期以来,土地使用税征管主要依靠纳税人的户籍信息,纳税人的用地情况、第一手资料都由纳税人自己提供,自行申报后再由税务部门进行核实,存在信息不准确、不及时的问题,造成税收漏征漏管。”平乡县地税局工作人员介绍说:“为解决这一问题,我们探索构建现代化信息管税模式,建立了gis信息系统”。据悉,该系统依靠卫星精准定位,互联网作支撑,在电脑上直观显示城镇土地使用税的税源分布和具体数据,实现对纳税人占地面积可视化监控和评估,形成“政府增加财力、地税增加税源、国土规范管理”的多方共赢局面。
据悉,前不久,平乡县某房地产开发公司接到该县地税局工作人员电话,敦促他为其公司购买的一块建设用地补缴城镇土地使用税。接完电话后,该公司财务人员小王觉得很纳闷:土地既没被开发,也没办税务登记手续,地税局怎么会知道他手里有这样一块欠税土地?当小王了解到地税局利用gis信息系统加强城镇土地使用税后,他不仅按要求补缴了该土地所欠的税款37万元,还主动申报补缴了另外一块未纳税土地所欠的税款。
该局税源监控分局负责人介绍:“gis信息系统就像是地税部门的‘电子眼’,可以实时监控土地变化和税款缴纳情况,这些变化,过去都得靠税务人员下户巡查或通过国土部门等第三方信息获取,常常会因跑得不到位漏掉一些项目或者因第三方信息的滞后造成税款不能及时征收到位。而现在,我们利用gis信息系统,足不出户,就能及时掌握税源变化情况,大大降低了税收执法风险,同时还促使纳税人提高了依法纳税意识和税法遵从度。”
目前,平乡县地税局gis信息系统,控管城镇土地使用税模式已覆盖全县。据统计,仅今年以来,该局对63户城镇土地使用税重点纳税人进行了测量和实施监控,新增加城镇土地使用税应税面积53.6万平方米,对9户有新增使用土地面积迹象的企业进行实地核实,截至目前,累计清查入库土地相关税收310.4万元,同比增长80.2%。

据了解,新《城镇土地使用税暂行条例》不仅将城镇土地使用税税额标准相应提高了2倍左右,同时将外商投资企业和外国企业纳入城镇土地使用税征税范围。按照国家规定,新《城镇土地使用税暂行条例》

新车船税是将过去车船使用税和车船使用牌照税合二为一,定性为财产税,适用各类纳税人,对内、外企业和个人实现了统一。为了提高税源控管水平,方便纳税人,车船税将随机动车交通事故强制责任险“捆绑”收缴,缴纳日期从2007年1月1日开始,未缴纳者将于下一次“交强险”缴纳时进行补交。

文  号:京地税地〔2007〕303号

应当自2007年1月1日起开始施行,但是由于此项税费涉及面较广,自治区于去年10月才正式颁布实施细则,因此纳税人从2007年1月至今的税款都是按照新标准补缴的。

具体收费标准是:载客汽车中,大型客车480元,中型客车420元,小型客车为360元,微型客车为180元。载货汽车80元/吨,三轮汽车低速货车50元/吨,摩托车40元,各项作业车、轮式专用机械56元/吨。船舶按照不同净吨位分为四个等级,按3-6元/吨不等缴纳。据悉,大多数家用轿车将以小型客车为标准。

发布日期:2007-7-24

今年以来,自治区地税局开展了城镇土地使用税税源清查工作,共清查城镇土地使用税纳税人4.21万户,应税土地面积达3.34亿平方米,使得税源资料实际利用率大大提高。

新出台的城镇土地使用税实施办法,是在原有标准的基础上提高2倍,征收范围也扩大到外商投资企业和外国企业,对内外资企业实现统一。城镇土地使用税每平方米税额为:大城市分为三个等级,一等15元至30元,二等9元至24元,三等3元至9元。中等城市分为三个等级,一等9元至24元,二等6元至15元,三等3元至6元。小城市分为三个等级,一等9元至18元,二等6元至9元,三等1.8元至6元。县城、建制镇、工矿区分为三个等级,一等4.5元至12元,二等2.4元至6元,三等0.9元至3元。

执行日期:2007-7-1

生效日期:1900-1-1

各区、县地方税务局、各分局:

  为了贯彻落实《北京市人民政府关于修改<北京市实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法>的决定》(北京市人民政府第188号令)及《国家税务总局关于做好外资企业城镇土地使用税征管工作的通知》(国税函(2007)321号)文件,现将城镇土地使用税征收管理有关问题通知如下:

  一、纳税地点的确定

  纳税人土地所在地和税务登记地不一致的,应向独立核算单位的税务登记地的主管地方税务机关申报纳税。

  二、纳税申报和税款征收

  (一)关于城镇土地使用税税款征收问题

  1.2007年4月份征期暂缓征收城镇土地使用税,2007年度城镇土地使用税税款在2007年10月份征期合并征收。

  2.2008年度及以后年度城镇土地使用税税款征收仍然按照《北京市地方税务局转发北京市人民政府关于修改〈北京市施行中华人民共和国房产税暂行条例的细则〉和〈北京市实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法〉有关条款的决定的通知》(京地税二(1998)369号)文件中的有关规定执行。

  (二)关于税额标准的衔接问题

  2007年1月1日以前欠缴及未缴纳的城镇土地使用税按照《北京市地方税务局关于印发〈北京市调整城镇土地使用税部分土地等级税额方案〉的通知》(京地税二(1995)398号)文件中规定的税额标准执行,从2007年1月1日起征收的城镇土地使用税按照北京市人民政府第188号令中规定的税额标准执行。

  (三)关于房地产开发企业开发用地城镇土地使用税征收问题

  1.对于房地产开发企业开发用地2006年度城镇土地使用税的税款征收按照《北京市地方税务局关于房地产开发企业开发用地征收城镇土地使用税有关问题的通知》(京地税地(2005)550号)文件中的规定执行,在2007年10月份征期征收。

  2.从2007年1月1日起,对房地产开发企业开发用地征收的城镇土地使用税应在每年的4、10月份征期征收,其中4月份征期应以当年3月31日未售出房屋的占地面积为计税依据,计算缴纳上半年应纳的税款;10月份征期应以当年9月30日未售出房屋的占地面积为计税依据,计算缴纳下半年应纳的税款。

  3.对于房地产开发企业缴纳的开发用地城镇土地使用税,纳税人也可以采取按各月末未售出房屋的占地面积为计税依据,计算全年应纳税款,并于下一年度1月31日前到主管地方税务机关办理上一个年度的税款清算。

  三、土地情况的登记

  (一)已办理土地情况登记的纳税人,应于2007年9月1日至9月30日,按照《北京市地方税务局关于贯彻国家税务总局税务登记管理办法若干具体问题的通知》(京地税征(2004)423号)文件中的有关规定,办理土地情况的变更手续,填报《北京市地方税务局税务登记表附表(房地产情况登记变更表)》。

  (二)缴纳城镇土地使用税的外商投资企业和外国企业应于2007年9月1日至9月30日,按照京地税征(2004)423号文件中的有关规定,办理土地情况的登记手续,按照规定填报《北京市地方税务局税务登记表附表(房地产情况登记变更表)》。

  (三)缴纳城镇土地使用税的外商投资企业和外国企业在填报《房屋、土地情况登记表》时,还应在自用土地及承租土地的“备注栏”填写“是否缴纳外商投资企业土地使用费”。

  四、各局要重视城镇土地使用税的宣传工作,加大宣传力度、拓宽宣传渠道,重点宣传城镇土地使用税税额的调整和将外商投资企业和外国企业纳入征税范围的必要性。同时,要加强对纳税人的辅导,让广大纳税人特别是外商投资企业和外国企业了解城镇土地使用税的政策和征管规定,切实做好纳税人土地情况的登记及变更工作。

  五、本通知自2007年1月1日起执行。本通知发布前制定的文件与本通知内容不一致的,按本通知的规定执行。

  二ОО七年七月二十四日

  附件:

国家税务总局关于做好外资企业城镇土地使用税征管工作的通知

国税函(2007)321号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,西藏、宁夏自治区国家税务局:

  2006年12月31日,国务院发布了《关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》(国务院令第483号),自2007年1月1日起,将外商投资企业纳入城镇土地使用税的征收范围。为做好外商投资企业城镇土地使用税征管工作,现将有关事项通知如下:

  一、充分认识将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围的重要意义

  将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围,符合党的十六届三中全会关于“统一各类企业税收制度”的要求,符合税制改革的方向,有利于平衡内外资企业税负,有利于加强国家对房地产市场的宏观调控,也有利于税收征管。各地要充分认识将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围的重要意义,认真做好对外商投资企业城镇土地使用税的征收工作,精心组织,狠抓落实,尽快摸清外商投资企业城镇土地使用税的税源及分布情况。

  二、加强宣传,做好辅导

  对外商投资企业征收城镇土地使用税是一项全新的工作。各级地方税务机关要加大宣传力度,拓宽宣传渠道,通过电视、广播、网络、报纸等多种途径宣传将外商投资企业纳入城镇土地使用税征收范围的必要性和重要意义。要做好对外商投资企业纳税人的辅导工作,通过各种方式让纳税人了解现行城镇土地使用税的政策和征管规定,保证征收工作的顺利进行。

  三、积极协调,摸清税源

  各级地方税务机关要主动和国土、工商、财政、国税及主管外商投资的商务部门联系,建立信息传递机制,充分利用土地使用权权属登记、工商企业登记、土地使用费征缴及外资企业设立审批和管理等相关信息,与税务机关通过税务登记、纳税申报、税源普查等方式获得的信息进行比对,全面、准确掌握外商投资企业的户数和占地情况,逐步建立和完善城镇土地使用税税源数据库,构建税源监控平台,对外商投资企业城镇土地使用税税源实行动态管理和监控。

  四、健全制度,规范管理

  各级地方税务机关要制定对外商投资企业征收城镇土地使用税的管理办法和操作规程。严格执行城镇土地使用税政策,对征管中遇到的新问题,要认真研究,妥善解决,重大问题应及时上报国家税务总局。各地要建立外商投资企业城镇土地使用税税源和征收数据的分级汇总上报制度。各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局要在2008年1月底前将2007年度外商投资企业城镇土地使用税税源汇总表报国家税务总局(地方税务司)。

  二○○七年三月十五日

  附件:年度外资企业城镇土地使用税税源汇总表

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